Сейм Литвы одобрил денонсацию соглашения с Беларусью об избежании двойного налогообложения доходов и фискальных нарушений. То есть Вильнюс отменил действие этого документа. Для Минска эта новость, похоже, стала неожиданностью: по крайней мере, в Министерстве по налогам и сборам Беларуси говорят, что информации о расторжении договоренности не получали. «Зеркало» разбиралось, как нынешнее решение Литвы может повлиять на беларусов.
Разобраться в нюансах денонсации Литвой соглашения с Беларусью об избежании двойного налогообложения доходов «Зеркалу» помогал юрист, который знаком с налоговым законодательством и ранее работал с бизнесом. Мы не указываем имя и фамилию эксперта по его просьбе.
Для чего такие налоговые соглашения?
У каждой страны свои правила уплаты налогов и различных взносов. При этом конкретный человек или компания могут получать доходы сразу в разных государствах. К примеру, в Беларуси и Литве. Или же беларус может работать дальнобойщиком в польской компании, но постоянно жить на родине.
Чтобы одни и те же доходы не облагались подоходным сбором одновременно в каждой из стран, существуют соглашения об избежании двойного налогообложения. В них прописано, по каким доходам и как происходит взаимозачет по уплаченному сбору.
При этом каждая из стран в национальном законодательстве прописывает детали подобного соглашения. В Беларуси все эти нюансы по взаимозачету налогов с другими государствами указаны в статье 187 Налогового кодекса для компаний и статье 224 — физлиц (то есть населения).
Справка «Зеркала». В марте 2022 года беларусские чиновники прописали возможность приостановить соглашения об избежании двойного налогообложения со странами, которые ввели против Беларуси санкции. Такие договоры у Минска есть более чем с 70 странами. Среди них — Польша, Литва. До этого года на практике до полной отмены таких договоров дошло только с Украиной — по инициативе Киева.
При этом Минск ранее с 1 июня 2024-го приостановил действие некоторых пунктов таких соглашений с «недружественными» странами — до конца 2026 года. Под ограничения попали три положения — о дивидендах, о процентах и о доходах от отчуждения имущества. Это касается в том числе Литвы и многих других европейских стран. На это решение Минск получил симметричные ответы от некоторых государств, в том числе от Германии.
Когда Минск и Вильнюс заключили соглашение и что оно предусматривало
Соглашение между Беларусью и Литвой было подписано в июле 1995 года и вступило в силу в июне 1996-го. Эта договоренность упрощала жизнь в том числе тем, кто получает доходы, например, в соседней стране, а живет на родине (и наоборот, живет там, но имеет доходы из Беларуси).
Допустим, вы — резидент Беларуси, но получили доход в Литве и там уже уплатили сбор с него. Наша инспекция Министерства по налогам и сборам (МНС) учитывает это и не облагает повторно подоходным сбором. Исключением могут быть ситуации, когда в Литве ниже ставка налога, чем у нас, тогда беларусские налоговики выставляют доплату.
В январе 2025 года Сейм Литвы сообщил о решении денонсировать (отменить) действие этого документа со своей стороны.
Какие выплаты должны затронуть эти изменения?
Денонсация соглашения со стороны Литвы не означает, что Беларусь тоже автоматически отказывается от таких договоренностей с этой соседней страной. Для этого Минском должно быть принято соответствующее решение, как было и в случае с Украиной. Оно может как появиться, так и нет.
Журналист «Зеркала» как физлицо позвонил в контакт-центр Министерства по налогам и сборам Беларуси и спросил, отменено ли соглашение с Литвой об избежании двойного налогообложения доходов.
«Информации (о денонсацию Литвой договора. — Прим. ред.) у нас пока нет. У нас 224-я есть статья Налогового кодекса, она продолжает действовать. Что там Литва придумала, пока не могу сказать. Мы в отношении нашего законодательства работаем, — заявили в МНС. — То есть если вы получаете по трудовым договорам (в Литве. — Прим. ред.), все равно будет действовать соглашение. Справку возьмете (в налоговой Литвы о полученных доходах и уплаченном подоходном в этой стране. — Прим. ред.)».
Юрист поясняет: в любом случае законодательства Беларуси и Литвы по избежанию двойного налогообложения перестанут быть синхронизированными после решения Вильнюса. В итоге в некоторых ситуациях, вероятно, придется заплатить подоходный дважды — и в Литве, и в Беларуси.
Решение Сейма Литвы об отмене соглашения вступило в силу с 23 января, сообщается на сайте налоговой службы этой страны. Каких сборов касаются изменения? Как уточняет юрист, в основном оно затрагивает налоги с доходов, включая подоходный и на прибыль.
К примеру, беларус переехал в Литву и проживает там не менее 183 дней в году, значит, он становится налоговым резидентом этой страны (и наоборот). Соответственно, он там должен декларировать свои доходы, в том числе мировые, то есть полученные в других государствах. Если этот человек продолжает получать доходы из Беларуси (например, зарплату), ему надо декларировать их в Литве. При этом платить налог повторно за доходы, полученные в Беларуси, не нужно было (раз подоходный был внесен в нашей стране). Но из-за отмены Вильнюсом соглашения такие доходы, возможно, со временем будут подпадать под налогообложение в Литве.
Почему мы используем формулировку «возможно»? Дело в том, что после отказа от этого документа Литва может пойти двумя путями. Если там решат изменить налоговое законодательство и перестать засчитывать подоходный, уплаченный в Беларуси, то их придется платить дважды (и в нашей стране, и в соседней). Если же Вильнюс не будет менять законы, то там могут продолжать засчитывать взносы, которые были уплачены в Беларуси. То есть продолжить это делать, как было при действующем соглашении с нашей страной об избежании двойного налогообложения.
А по недвижимости, к примеру, есть нюансы. К примеру, если речь о налоге на недвижимость, то взнос уплачивается по национальному законодательству страны, в которой оно находится.
— Однако если речь идет о заработке от сдачи недвижимости в аренду или ее продажи, тогда это попадает в категорию тех доходов, которые затронет денонсация соглашения, — говорит юрист.
Имеет ли документ обратную силу?
Юрист считает, что не имеет. Поскольку соглашение между Литвой и Беларусью было денонсировано только в 2025 году, его действие не распространяется на сборы, которые надо будет уплачивать за 2024-й. Это значит, что при подаче налоговой декларации за прошлый год его положения еще будут работать.
Однако уже при декларировании доходов за 2025 год (с них налоги надо будет уплачивать в 2026-м) статьи этого договора, по всей видимости, действовать не будут. Следовательно, платить государству предстоит по внутренним правилам Беларуси и Литвы.
К слову, Литва в октябре 2024 года расторгла такой же договор с Россией. В этом случае изменения заработают с января 2026 года.
